A globális minimumadó megjelenése többek között azt is eredményezte, hogy a magyar számviteli szabályozásban is megjelent a halasztott adó alkalmazásának lehetősége.
Az alapvető elgondolása a halasztott adó intézményének az, hogy a beszámolók címzettjei a tárgyévről készült beszámolóban már előre láthassák azoknak az adózással kapcsolatos visszaforduló tételeknek az összevont hatását, amelyek a tárgyévet követő években növelik vagy csökkentik majd az nyereségadó fizetési kötelezettséget.
Összefoglaló tanulmányunk két fő kérdés köré szerveződik. Az egyik, hogy melyek azok a tételek, amelyek előreláthatóan növelik vagy csökkentik a későbbi évek nyereségadó fizetési kötelezettségét. A másik pedig, hogy milyen módszerrel lehet számszerűsíteni a későbbi nyereségadó fizetési kötelezettségre gyakorolt hatást.
XII. ÉVF. 2024. 2. SZÁM 2-6
DOI: 10.24387/CI.2024.2.1
Cikk megtekinthető: http://controllerinfo.hu/wp-content/uploads/2024/11/Controller_2024_2-1.pdf
IRODALMI FELDOLGOZÁS
AMBRUS, R. – BORBÉLY, K. – STION, ZS. (2020): Számvitel II. Universitsa-Győr Nonprofit Kft., Győr, Magyarország, 2020
H. NAGY, M. (2011): Halasztott adók, Nemzetközi adózás, I. évfolyam 2. szám, 2011, pp. 2-3
MADARASINÉ SZIRMAI, A. (2014): A magyar társasági adó halasztott adót eredményező tételei – I. rész, Számviteli tanácsadó, 6. évfolyam 12. szám, 2014, pp 25-29, ISSN 2060-4076
MADARASINÉ SZIRMAI, A. (2015): A magyar társasági adó halasztott adót eredményező tételei – II. rész, Számviteli tanácsadó, 7. évfolyam 1. szám, 2015, pp 24-27, ISSN 2060-4076
MADARASINÉ SZIRMAI, A. – KOVÁCS, D. M. – MOHL, G. (2019): Nemzetközi számviteli ismeretek, Perfekt Zrt., Budapest. ISBN 978 963 394 867 5, 470 p
LAKATOS, L. –KOVÁCS, D. – MOHL, G. – RÓZSA, I. – SZIRMAI, A. (2018): A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok elmélete és gyakorlata II. kötet, Magyar Könyvvizsgálói Kamara, Budapest, Magyarország, 2018
PATAKI, Á. – PATAKI, L. – TANGL, A. (2020): AZ IAS2 által szabályozott halasztott adó esetei egy Magyarországon működő vállalkozás gyakorlatában. In: Csiszárik-Kocsir, Ágnes; Garai-Fodor, Mónika (szerk.) Vállalkozásfejlesztés a XXI. században X./2. : A környezeti változások és az új kihívások hatásai a szervezetek működésére. Budapest, Magyarország : Óbudai Egyetem, Keleti Károly Gazdasági Kar (2020) 354 p. pp. 188-203. , 16 p.
ZÉMAN, Z. – BÁRCZI, J. (2018): Új kihívások – compliance – beszámolási rendszerekben. Jura 24. évf. 1. szám, 2018, pp. 459-463, ISSN 1218-0793
1996. évi LXXXI. törvény a társasági adóról és az osztalékadóról
2000. évi C. törvény a számvitelről
2023. évi. LXXXIV. törvény a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról
